金融審計涉及銀行、證券、保險、信托等領域的各個方面。近年來，金融機構業(yè)務發(fā)展跨市場、跨領域、跨業(yè)態(tài)的特征日益明顯，與此對應，金融審計不斷加大對金融監(jiān)管部門、金融機構和資本市場運行等方面的聯動審計力度，組織開展了金融集團負責人經濟責任審計、商業(yè)銀行信貸投放跟蹤審計以及證券市場專項審計等一系列審計調查，這對審計組長或審計組長指定的現場負責人提出了更高要求。
以黨建工作凝心聚力
金融審計項目具有時間長、人員多、要求高、強度大等特點，如何使審計組成員凝心聚力、一貫而終，是擺在審計組長面前的首要問題。扎扎實實做好審計現場黨建工作，是統(tǒng)一思想認識、增強團隊戰(zhàn)斗力的重要保障。
健全基層組織建設。近年來，審計署駐地方特派員辦事處在組織實施礦產資源、企業(yè)經濟責任等多個大型審計項目時，都按要求設立了臨時黨支部。以筆者2016年參加的某金融審計調查項目為例，審計署金融審計司設立了臨時黨支部，同時在8家銀行的審計組相應設立了臨時黨小組。工作之余，各黨小組因地制宜地組織開展了重溫入黨誓詞、參觀黨史館等系列黨建活動，在審計組營造了愛崗敬業(yè)的良好氛圍，有效發(fā)揮了黨組織和共產黨員，尤其是審計組黨員領導干部的帶動示范作用，增強了黨組織的凝聚力和戰(zhàn)斗力。
打造陽光團隊文化。為了實現推動政策落實、積極防范風險、規(guī)范從業(yè)行為這一審計目標，項目伊始，該審計組就定下了爭做“五好”審計組的目標，努力做到“工作業(yè)績好、能力提高好、身體鍛煉好、家庭維護好、氛圍營造好”，現場負責人就是要帶領審計組把這五個目標作為項目“初心”，自始至終堅守并為之努力，切實做到“發(fā)揮好組織關懷、營造出陽光文化、凝合成如家團隊”。
夯實審計鐵軍作風。審計現場負責人要履行審計現場管理職責，具體包括日常管理、目標落實、任務分解、組織落實和廉政保密等各項工作。大型金融項目審計組成員一般來自多個特派辦，每個特派辦都有不同的審計風格，每名審計人員也有不同的性格特點。面對這一實際情況，審計組長應該在最大限度內包容審計組成員不同工作生活習慣的基礎上，抓好審計紀律、組織調度等工作。風成于上，俗形于下。好的作風既是抓出來的，更是審計組長帶出來的。因此，審計組長首先要嚴格自律、以身作則：要求審計組員做到的，自己首先要做到；要求審計組員不做的，自己首先堅決不做。只有這樣才能帶領審計組做到作風優(yōu)、紀律嚴，為整個項目的順利實施打下堅實的基礎。
充分做好審前準備
近年來，在新的經濟金融形勢下，金融機構產品和服務日益創(chuàng)新，金融經濟政策出臺頻度和監(jiān)管要求越來越高。審計組長在項目開展初始應充分做好以下幾項準備工作：一是認真組織學習中央和國務院系列決策部署、監(jiān)管部門制定出臺的各項金融政策、審計工作方案等，吃透政策精神、貫徹制度規(guī)定、把握方案要求，做到有的放矢，把有限的審計力量用到“刀刃”上，避免審計走彎路。二是組織好金融機構部門座談。通過座談，可以短時間內把握審計對象的版塊分工、部門職能、內部流程以及主要業(yè)務數據，便于全面了解審計對象經營情況和業(yè)務特點，也有利于審計組進行內部分工，提高現場審計效率。三是搭建好數據平臺。金融審計，數據先行。審計組應搭建好數據分析平臺，以問題為導向提高數據分析能力，將分析數據與研討問題相結合，提高通過數據分析發(fā)現重大問題的能力，做到數據精確制導。
加強現場管理督導
審計實施過程中，審計組長應當加強對審計現場的管理和督導，嚴格把握實施進度，合理分配審計資源，督促落實審計事項，及時解決審計現場出現的問題。審計組長要熟悉了解審計組成員的工作閱歷、專業(yè)特長乃至性格特點，根據審計事項內容合理分工，在有限的時間內把有限的審計資源規(guī)劃和利用好，同時，要對審計人員尤其是工作經驗較少的審計人員給予必要的指導。審計中，審計組除完成工作方案“規(guī)定動作”，以及結合審計對象經營特點選取“自選動作”外，還要隨時完成各項臨時任務，因此，把握審計總體進度尤其重要。審計組可以采取問題清單制，實施過程中采取“跟單”管理，做到事事有專人負責、事事有時間限制。對審計中發(fā)現的問題線索和困難情況，審計組長應在一定范圍內及時召開專題會議進行集體研究，集思廣益，制定審計應對措施，充分調動審計組員的積極主動性。
強化審計質量管理
審計質量是審計項目的生命線。審計組長應該高度重視審計質量，把質量意識貫穿整個項目。提高審計質量，除做到記錄真實完整、證據適當充分、問題定性準確、報告描述客觀外，還應注意以下三個方面：一是審計成果要全面。審計項目最終成果體現為審計報告和審計信息。一個高質量的審計項目，審計報告和審計信息皆不可偏廢，不能顧此失彼，全面體現審計成果。二是創(chuàng)新審計業(yè)務會。對于重大審計事項、起草審計報告以及交換反饋意見等環(huán)節(jié)，審計組都要及時召開會議集體研究，審計組長應該結合實際情況和條件主動創(chuàng)新，在會議組織方式上多下功夫。三是重視廉政保密質量。廉政和保密工作無小事，審計組長應在審計期間提醒審計組成員時刻繃緊廉政弦和保密弦，不但要“婆婆嘴、勤嘮叨”，還要采取簽訂承諾書、填寫檢查表、設立廉政臺賬和保密清單等方式，確保嚴格遵守保密法律法規(guī)和制度規(guī)定，保守秘密事項，嚴格管理涉密信息資料和電子設備。（李軍）
來源：《中國審計》雜志
（本文內容有刪節(jié)）
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