總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《小企業(yè)會計準則》制定本制度。

2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，特制定本制度;

財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制:屬于總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權。

2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二、財務工作崗位職責

(一)財務經(jīng)理職責

1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

4、其他相關工作。

(二）財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作。

2、負責對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

8、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

10、完成領導交辦的其他工作。

(三）會計職責

1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬，付賬,報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;

2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四）出納職責

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務做到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

出納管理制度

一、庫存現(xiàn)金管理

1、出納現(xiàn)金須日清月結、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點表》；

2、超過庫存限額的現(xiàn)金（2000元）應及時存入銀行；

3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務需乘公司車輛或打車；

4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現(xiàn)金，不準白條抵庫，不準坐支現(xiàn)金，不準保存賬外公款，嚴禁未經(jīng)授權的部門或人員辦理資金業(yè)務或直接接觸資金。

5、現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務支取。

6、凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

7、各部門所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當天下班之前交財務出納統(tǒng)一管理，不準挪用。

二、支票管理

1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務負責人進行簽字確認；

2、支票簽發(fā)應在《支票領用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領取人、領取人電話等相關信息，領取人需親自簽字確認；

3、出納負責及時跟進收取支票進賬后的正式回單；

4、支票必須符合以下要求方能收取

①不能撕毀,破損或涂改。

②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫的;簽發(fā)單位印簽完整清楚;支票右上部應有交換行號;加密的支票應提供密碼。

③支票有效期為十天,對于已填好的支票,必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

5、使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務辦理支票領用手續(xù)。支票領出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發(fā)新的支票。

三、日記賬管理

1、出納每日完成收付款業(yè)務后，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；

2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐筆順序登記；

3、記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等；經(jīng)濟業(yè)務的摘要以能夠清楚表述業(yè)務內(nèi)容為度；

4、應逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；

5、每筆業(yè)務登記后均須結出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數(shù)。

四、借支或備用金的管理

1、如因業(yè)務需要需借支，填報借支單，經(jīng)終審領導簽字同意，給予借支。一般崗位員工借款金額上限500元，部門主管如需借款，需要總經(jīng)理批復，上限1000元。

2、相應費用業(yè)務完成后一周內(nèi)，履行報銷手續(xù)，歸還借支。

3、如借支兩個月后仍未歸還或履行報銷手續(xù)，則從當事人工資中扣減借支金額，當月工資不足部分，下月繼續(xù)扣減。如該員工離職，則扣減直屬領導工資。

4、部門的經(jīng)常性、常規(guī)性業(yè)務支出可申請備用金。備用金申請單需終審領導簽字同意。

5、財務部出納需每月對部門備用金進行盤點，盤點表簽字確認無誤后歸檔留存。

6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。

報銷審核制度

一、原則

1、嚴格按照財務收支審批制度，公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財務經(jīng)理審核（按照有關規(guī)定辦理)、總經(jīng)理批復，出納方可付款。

2、加強報銷管理，當月結賬，當月結賬。每月8、18、28日為報銷日。28日以后報銷單統(tǒng)一下月報銷。

3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。

二、支出相關部門審核

對所有報銷內(nèi)容，相關部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。

三、財務部門審核

財務部門對所有報銷票據(jù),依據(jù)相關財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務制度對其合法性、真實性，進行審核。

四、總經(jīng)理審核

總經(jīng)理根據(jù)相關部門審核通過的各類費用票據(jù)，簽字通過后，統(tǒng)一由出納人員在規(guī)定時間內(nèi)，通過網(wǎng)銀支付給報銷人。

費用報銷流程

1、 辦公費： 辦公用品、低值易耗品:由人力資源中心統(tǒng)一購買，填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應級別的領導審批后報銷。

2、 差旅費: 于返回3天內(nèi)必須報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由部門經(jīng)理擔保，視同經(jīng)理借款。

3、 業(yè)務費用: 所有業(yè)務費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務費用,任何人不得用于除業(yè)務需要以外的個人消費。業(yè)務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。

4、 其他： 超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，經(jīng)總經(jīng)理同意后，方可報銷。

差旅費報銷管理規(guī)定

1、 為保證公司差旅費的合理使用，規(guī)范差旅費的開支標準，特制定此規(guī)定，具體如下:

2、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準離開本市一天以上進行各項公務活的員工。

3、 出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具，預計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交財務存檔。

4、 一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經(jīng)理審批同意，報公司總經(jīng)理批準。若出差到外地，可預借一定金額的差旅費。上限500元。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。

5、 出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見后附差旅費報銷標準)，由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。

6、 出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60%予以補助。

7、 出差期間的交際應酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。

8、 往返機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。

9、 出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助.

10、 出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。

11、 出差補助天數(shù)的計算方法:

12、 1）出發(fā)日補助計算:以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準:上午12:00前出發(fā)的可享受全天補助;12:00后出發(fā)的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助;12: 00后出發(fā)的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助;

13、 2）到達日補助計算:以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準:上午12:00前返回的可享受半天補助;12:00后返回的可享受全天補助。

14、 3）兩人同時出差，每人每天補助150元。

15、 出差天數(shù)的計算方法:按照實有天數(shù)訐算。

16、 費用核算:公司所有人員出差費用均計入各部門成本。

17、 1)報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(jù)（如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等），以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據(jù)，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

18、 2)凡購買打折機票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件:差旅費報銷標準

職務	一般地區(qū)費用標準（元/天）	特殊地區(qū)費用標準（元/天）	餐補
總經(jīng)理	280	380	50
事業(yè)部總經(jīng)理	200	220	50
部門主管	150	180	50
一般人員	100	150	50

發(fā)票管理制度

發(fā)票管理

1、發(fā)票領購、保管

a) 領購發(fā)票時，必須由發(fā)票管理員向稅務機關辦理發(fā)票領購。

b) 增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務人員專用文件柜中。

c) 需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到財務人員專用文件柜中。

d) 對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。

e) 嚴禁將公司領購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。

f) 發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務機關辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

g) 發(fā)票管理員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。

2、按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票。

公司銷售貨物，應稅勞務，根據(jù)增值稅細則規(guī)定，應當征收增值稅的應稅勞務，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目，應開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務機關批準，不開具專用發(fā)票。

3、專用發(fā)票按以下要求開具

a) 字跡清楚；

b) 項目填寫齊全；

c) 票物相符，票面金額與實際收取的金額相符；

d) 各項目內(nèi)容準確無誤；

e) 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章；

f) 按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票；

g) 不得開具票樣與國家稅務局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

4、嚴格按照公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不提前或滯后，若有特殊情況，對方要求提前開票，需要提前在合同中有列明，先開票再付款，并且客戶收款發(fā)票之后，在發(fā)票簽收單上寫上給付發(fā)票時款項尚未支付并由對方簽字或蓋章。

5、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：

a) 購買方在未付貨款并且未做帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。

b) 在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數(shù)發(fā)票的依據(jù)。

c) 公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關規(guī)定進行保管。

6、增值稅進項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。

7、不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。

8、不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額。

9、丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當?shù)囟悇諜C關、公安機關報告。

10、不代開、虛開增值稅專用發(fā)票。

工程款支付管理制度

第一章總則

第一條 強化工程管理，確保工程質(zhì)量，減少費用支出，提高資金效益，完善內(nèi)控制度，使公司的工程管理走上管理有序，良性循環(huán)的軌道。根據(jù)國家有關文件規(guī)定，結合公司實際，制定本制度。

第二條 本制度主要規(guī)范工程項目款項的支付，包括施工、工程材料供應、工程設備采購等項目建設工程的預付款、進度款、結算款、質(zhì)保金、履約保證金等款項。

第二章 工程款支付基本要求

第三條 工程款的支付，應依照甲乙雙方簽訂的合同約定、相關（補充）協(xié)議及相關工程審計報告為依據(jù)，確保工程款支付及時準確。

第四條 承包方應確定專人負責辦理相關款項支付，工程款申請材料按公司要求提供。

第三章 工程款支付審核程序

第五條 工程預付款。工程預付款指為履行工程合同而向另一方當事人支付一定數(shù)額的定金。因特殊原因在工程開工前，依據(jù)合同須向承包方支付預付款時，由承包方向發(fā)包方提出支付申請，監(jiān)理單位簽署意見轉(zhuǎn)發(fā)包方及審核單位審核，走完內(nèi)部簽報程序后，辦理支付手續(xù),承包方在收取預付款前應提供增值稅發(fā)票。

第六條 工程進度款。在工程合同生效后，按照合同確定的比例向承包方預付一定數(shù)額的款項或工程進度款。承包方應于每月20日編出當月（含上月后10天)實際完成工程量的月進度報表，報送監(jiān)理單位和項目部審核。

(一）監(jiān)理單位首先對承包方報來的上述報表進行認真審核。審核所報內(nèi)容是否符合實際情況及合同規(guī)定，符合合同約定付款條件的。

(二）監(jiān)理單位對報表中的數(shù)據(jù)、資料有異議時應及時通知承包方，承包方對其進行修改后再報監(jiān)理單位核簽，若監(jiān)理單位認為不具備支付當月進度款條件的，也應及時通知承包方。

(三）監(jiān)理單位簽署同意支付當月進度款的意見后，發(fā)包方審核并走完公司簽報后，承包方方可取得公司付款。

第七條 工程審計結算。指工程竣工后，并審計完成出具了審計報告，按照合同約定付款的工程款。

第八條 工程質(zhì)保金。工程保修期滿，經(jīng)發(fā)包方、使用方等相關部門、承包方、監(jiān)理單位驗收,確認承包方已按《工程質(zhì)量保修書》完成保修責任后，由承包方向發(fā)包方提出質(zhì)保金款申請，發(fā)包方走完內(nèi)部簽報程序后，辦理支付手續(xù)。

第九條 公司付款流程，經(jīng)辦人先從釘釘提交，把付款人信息，賬號，付款金額填寫清楚，核對無誤后，先經(jīng)財務審批，財務審批通過后轉(zhuǎn)給總經(jīng)理審批，最終審批通過的付款單，抄送給出納，由出納統(tǒng)一付款。

工程財務管理辦法

第一章總則

第一條 為建立健全工程財務管理制度，規(guī)范電網(wǎng)工程財務管理行為，強化財務監(jiān)督，保障資金安全、合理、有效使用，提高投資效益，特制定本辦法。

第二條 工程財務管理的基本任務:貫徹執(zhí)行國家和財政部有關法律、法規(guī)、方針政策，做好工程項目的會計核算和財務管理工作，加強工程資金的預算、控制、監(jiān)督、分析、評價和考核，依法、合理、及時籌措、使用建設資金，嚴格控制建設成本，降低工程投資。

第三條 工程財務管理的總體要求:嚴格執(zhí)行項目法人責任制、項目資本資本金制、合同管理制、招標投標制、工程監(jiān)理制，實施基建工程投資從項目的可研、規(guī)劃、設計、籌資、建設、投運的全過程系統(tǒng)管理。

第二章 財務管理職責

第四條 財務部對各項電力工程全過程的財務活動實施財務管理和監(jiān)督。

第五條 貫徹執(zhí)行有關電力工程投資財務管理的各項法律、法規(guī)和制度，負責制定本單位基建財務管理制度及辦法，并組織實施和監(jiān)督檢查。

第六條 根據(jù)投資計劃和用款計劃及工程進度向總經(jīng)理申請用款，按照合同有關條款辦理付款，并監(jiān)督檢查資金使用情況。

第七條 掌握電力工程各項目和資金安排情況。

第八條 負責電力工程各業(yè)務的會計核算，編制分項目財務數(shù)據(jù)報表。

第三章工程投資、概預算及工程結算管理

第九條 電力項目工程必須嚴格執(zhí)行國家電網(wǎng)公司、各省市（自治區(qū)）的工程建設概算、預算費用構成及取費標準，會計核算必須以審定的概預算為控制工程投資的依據(jù)。

第十條 工程投資不得突破工程概算，施工圖預算不得隨意變更，確需變更必須由上級主管部門和有關單位審核,經(jīng)批準后作為工程結算的依據(jù)。

第十一條 工程竣工驗收后，工程管理、物資供應、財務及有關部門應及時核對施工費、材料設備及其它費用,并由工程主管部門編制工程結算書，經(jīng)相關部門審批后報財務部門作為編制財務竣工決算報告的重要資料。

第四章 資金的籌集和使用管理

第十二條﹐財務部門依據(jù)《現(xiàn)金調(diào)度暫行規(guī)定》的有關條款對基本建設工程資金的籌集、使用、歸還進行全過程的全面預算管理。

第十三條 公司對各項目撥付的資金，申請人需要釘釘申請，總經(jīng)理同意后，財務統(tǒng)一支付。工程竣工后，若有結余資金要及時上繳財務對于使用結余資金繼續(xù)用于電網(wǎng)工程的,須經(jīng)有權批準單位審批項目計劃和概預算后，方可實施。

第五章工程物資管理

第十四條 工程物資的采購必須嚴格執(zhí)行招投標制，招標標底的數(shù)量和技術標準按初設批復編制，不得擅自提高標準和變更數(shù)量，工程管理單位要做到工完料盡，盡量減少工程物資、設備的庫存積壓，節(jié)約建設資金。

第十五條 加強工程物資的出入庫管理，到庫要有入庫單，領用要有出庫單，有關經(jīng)辦人員必須按規(guī)定及時辦理工程物資的出庫和入庫手續(xù);同時將出庫單、入庫單及時交財務部門進行賬務處理;財務人員根據(jù)工程物資的出入庫情況進行工程物資的核算，根據(jù)出庫單及時進行基建工程成本核算。工程完工后對領出的剩余物資應及時辦理退庫手續(xù)，沖減工程成本。

第十六條 定期對工程物資進行盤點， 對于工程尚未完工的，盤盈、盤虧、報廢、毀損的工程物資，扣除保險公司、過失人賠償部分，計入或沖減所建工程項目的成本;工程已經(jīng)完工的，計入營業(yè)外支出。

第六章 工程成本的管理

第十七條 工程成本管理的目的是降低工程造價，節(jié)約項目投資，提

高企業(yè)效益。計劃部門、工程部門、財務部門等要密切配合，嚴格建設項目的概預算管理、審查，在優(yōu)化設計方案的基礎上，從嚴控制各項工程費用。

第十八條 工程成本核算必須以概算項目為核算對象，要劃清費用支出的用途和對象，按工程項目歸集成本費用支出，避免各工程項目間的串工、串料。

第十九條 基建工程應按以批準的概預算，嚴格控制、合理使用、據(jù)實列支建設場地征用及清理費、項目建設管理費、項目建設技術服務費、生產(chǎn)準備費等建設單位管理的其他費用。

(一)建設場地征用及清理費的開支范圍包括:建設場地征用費、舊有設施遷移補償費和余物拆除清理費。

(二)項目建設管理費的開支范圍包括:建設項目法人管理費、前期工程費、設備成套服務費、備品備件購置費和工程保險費。

(三)項目建設技術服務費的開支范圍包括:研究試驗費、勘察設計費、設計文件評審費、工程監(jiān)理費和設備監(jiān)造費。

(四)生產(chǎn)準備費的開支范圍包括:管理車輛購置費、工器具、辦公、生產(chǎn)及生活家具購置費、生產(chǎn)職工培訓及提前進場費，整套啟動試運費及系

上述費用中除管理車輛費計入固定資產(chǎn)，工器具、辦公、生產(chǎn)及生活家具購置費、備品備件購置費計入低值易耗品，生產(chǎn)職工培訓及提前進場費計入長期待攤費用外，其他費用均計入在建工程一待攤基建支出。

第二十條

由于自然災害等原因造成的單項工程和單位工程報廢或毀損，減去殘料價值或過失人或保險公司等賠償后的凈損失，報經(jīng)批準后計入繼續(xù)施工的工程成本;如為非正常原因造成的報廢或毀損，或在建工程項目全部報廢或毀損，應將其凈損失直接計入當期營業(yè)外支出。

第二十一條 基建工程項目存款利息收入一律沖減項目建設工程本。

第二十二條 基建工程期間發(fā)生的利息，按照《企業(yè)會計準則》有關利息資本化的規(guī)定，滿足資本化條件的，在所購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的，應當予以資本化，計入所購建固定資產(chǎn)成本;在所購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后所發(fā)生的，應于發(fā)生當期直接計入當期財務費用。

第七章竣工決算

第二十三條 工程完工后工程主管部門必須及時辦理工程結算、工程結算要求內(nèi)容完整、工作量計算正確、套用定額準確，對變更設計部門要嚴格控制，并履行相關審批手續(xù)。

第二十四條 電力項目竣工時都應編制基建項目財務竣工決算報告?；椖控攧湛⒐Q算報告是正確核定新增固定資產(chǎn)價值，反映竣工項目決算成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付手續(xù)的依據(jù)。各單位應認真執(zhí)行有關財務管理辦法，實事求是編制基建工程項目竣工財務決算，做到編報及時，數(shù)字準確，內(nèi)容完整。

第二十五條 建設單位應加強對基建工程項目竣工決算的組織領導，組織專門人員，及時編制竣工財務決算。

第二十六條 基本建設工程項目在編制竣工財務決算前，要認真做好各項清理工作。主要包括基建工程項目檔案資料的歸集整理、賬務處理、財產(chǎn)物資的盤點核實及債權債務的清償，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。各種材料、設備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規(guī)定進行處理，不準任意侵占、挪用。

第二十七條 大中型基建項目完工后六個月內(nèi)完成竣工決算報告的編制工作，城農(nóng)網(wǎng)、配網(wǎng)的竣工決算應在三個月內(nèi)完成，竣工決算報告.上報審批前，應由內(nèi)部審計單位或中介機構進行審計，決算編制單位根據(jù)審計意見修改決算后.上報審批或備案。

第二十八條 基建完工交付使用后，如果已對該項目估價入賬，在竣工決算審查批準后，應按審查批準后的價值對原估價入賬價值進行調(diào)整。

第八章財務檢查監(jiān)督

第二十九條 基建財務管理工作應進行經(jīng)常性的檢查監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，管好用好建設資金，確保國家和企業(yè)基建工程資金運行的安全、合理、有效。對違反財經(jīng)法規(guī)的要給予處罰。

第三十條 財務科應加強對基建工程項目資金的追蹤、檢查和監(jiān)督工作。對建成項目投產(chǎn)營運后的財務經(jīng)濟效益也應進行追蹤調(diào)查。

第三十一條 財務科應參與和監(jiān)督基建工程招投標，對資金使用情況和財務竣工決算進行定期或不定期的審查，以作為有關審核、審批的依據(jù)。

第三十二條 基建項目實施單位必須建立崗位責任制，加強內(nèi)部控制制度的建立、監(jiān)督和檢查工作。

第三十三條 加強對基建工程 內(nèi)部控制的監(jiān)督與檢查，主要包括:基建工程管理制度的建立情況;“五制”的執(zhí)行情況;崗位責任制的履行情況;概預算、工程結算的編制和審批情況;工程款、材料設備款、其他費用等資金支付以及財務竣工決算合規(guī)情況等等。

第九章財務分析與評價 .

第三十四條 財務科應參與基建工程項目財務分析與評價工作。

第三十五條 建立和完善投資收益的分析報告制度，財務管理部門在編制年度基建財務決算和項目竣工財務決算時，應加強項目實施和完成后形成的社會效益和經(jīng)濟效益情況的跟蹤分析，正確反映基建過程中存在的問題,并提出相應的對策建議。

第十章附則

會計檔案管理辦法

為了加強會計檔案管理，使我分公司檔案管理規(guī)范化，根據(jù)財政部和國

家檔案局下發(fā)的《會計檔案管理辦法》，特制定我分公司檔案管理辦法。

一、會計檔案是會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業(yè)資料,

是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括:

(1)會計憑證類:原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

(2) 會計賬簿類:總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿,

其他會計賬簿。

(3) 財務報告類:月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、

附注及文字說明，審計報告及其他財務報告。

(4)其他類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計

核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

二、會計檔案的立卷、歸檔和保存。

三、財務科設專人負責保存會計檔案。

每年形成的會計檔案由專責人按照歸檔的要求，負責整理立卷訂成冊。當年的會計檔案,在會計年度終了后,可暫由本單位財務會計部門保管一年。期滿后，由專責人編造清冊移交本單位的檔案部門保管。財務會計部門不得自行封包保存。檔案管理部門必須按期點收，不得推諉拒絕。檔案部門接收保管的會計檔案，原則.上應當保持原檔案卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，應當會同財務會計部門共同拆封整理，以分清責任。檔案管理部門對于違反會計檔案管理制度的，有權進行檢查糾正，情節(jié)嚴重的，應當報告本單位領導嚴肅處理。

檔案管理部門對會計檔案必須進行科學管理,做到妥善保管,存放有序,查找方便。同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

四、會計檔案保管期限分為永久、定期兩類。

序號	檔案名稱	保管期限	備注
一	會計憑證類
1	原始憑證	15年
2	記賬憑證	15年
3	匯總憑證	15年
二	會計賬簿類
4	總賬	15年	包括日志賬
5	明細賬	15年
6	日記賬	15年	現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年
7	固定資產(chǎn)卡片		固定資產(chǎn)清理后保管5年
8	輔助賬簿	15年
三	財務報告類		包括各級主管部門匯總財務報告
9	月度、季度財務報告	3年	包括文字分析
10	年度財務報告（決算）	永久	包括文字分析
四	其他類
11	會計移交清冊	15年
12	會計檔案保管清冊	永久
13	會計檔案銷毀清冊	永久
14	銀行存款余額調(diào)節(jié)表	5年
15	銀行對賬單	5年

各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后第一天算起。

五、會計檔案的銷毀。

會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，

會同財務部門共同鑒定，嚴格審查，由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)經(jīng)理批準，報上級有關部門批準后銷毀。對于未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷,由檔案部門保管到結清債權債務時為止。按照規(guī)定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務部門共同派專人監(jiān)銷。監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名或蓋章，并將銷毀情況報告本單位領導。

六、會計檔案的調(diào)閱。

財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處,若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。分公司內(nèi)各部門若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)分管領導批準證明,經(jīng)財務科長同意，方能由檔案管理人員接待查閱。外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經(jīng)財務科長同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。會計檔案原則上不得借出，外單位如有特殊需要借出，須報.上級主管部門批準，但不得拆散原檔案卷冊，并限期歸還。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需要帶出室外復制時，必.須經(jīng)財務科長批準，并限期歸還。

七、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，

須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

以上財務管理制度，請公司各部門認真執(zhí)行，本制度從2022年 月 日起開始實施。

XX 有限公司

2022年xx月xx日